Como contabilizar uma importação no Odoo?

Existem várias formas de contabilizar o DUA, mas, se tivermos conhecimentos de contabilidade, esta opção revela-se muito útil para que os pagamentos fiquem corretamente acertados por fornecedor. Contabiliza-se da seguinte forma:

Passo 1) Importante contabilizar o DUA

O mais relevante é declarar, na casilla de importações do modelo 303, o total de DUA que a Hacienda (administração fiscal espanhola) comunica na Alfândega.

Isto pode ser consultado na Consulta DUA / CAU desde finales 2025 AEAT:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/tramitacion/DB01.shtml

a) Criar fatura de fornecedor com posição fiscal Importador con DUA

Criamos uma fatura de fornecedor e indicamos, no fornecedor ou na própria fatura, a posição fiscal “IMPORTADOR CON DUA”.

b) Introduzir data e número do DUA

Introduzimos a data do DUA e, como número da fatura, o número de DUA correspondente (ESyearxxxxxxx).

A Hacienda verifica se o comprimento do DUA está correto ao enviá-lo para o SII, pelo que é importante indicá-lo corretamente.

c) Introduzir linhas de fatura de acordo com o DUA

Nas linhas da fatura introduzem-se os produtos comprados ou importam-se a partir da respetiva encomenda de compra. Estes devem ter o imposto:

​IVA 21% de importaciones de Bienes o 21% EX DUA

O total da base e da quota de IVA deve coincidir com o indicado no DUA.

Em caso de divergências com o importado a partir da encomenda de compra, pode introduzir-se uma linha de ajuste com a diferença e o imposto de 21% de importação.

​No nosso exemplo:

• Base: 1.500 €
• Imposto: 21% importación bienes
• Quota de IVA: 315 €

Esta fatura será enviada para o SII.

NOTA: Se criarmos esta fatura como fornecedor com posição fiscal “Importador con DUA” em nome do transitário, “pouparemos” o passo final de transferir os 315 € de IVA pagos ao transitário.

NOTA: A posição fiscal “Importador con DUA” faz com que, ao enviar esta fatura para o SII, o nome e o CIF do fornecedor comunicados sejam os da própria empresa do Odoo, uma vez que é a própria empresa que “paga” o DUA repercutido pela Alfândega.

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2) Registar a fatura do transitário / transporte

Contabilizaremos separadamente os direitos aduaneiros (que não são comunicados ao SII) relativamente a outros conceitos sujeitos a IVA, como honorários ou fretes.

a) Fatura do transitário com despesas sujeitas a IVA ou isentas

Criamos uma fatura de fornecedor em nome do transitário incluindo apenas os conceitos com IVA ou isentos.

Ignoraremos a linha correspondente à quota de IVA paga pelo transitário em nosso nome, uma vez que esse montante foi contabilizado no DUA.

No nosso exemplo:

• Linha 1: Base 100 €, imposto 21% serviços correntes, quota de IVA 21 €
• Linha 2: Base 75 €, correspondente ao frete/transporte com IVA Isento

Esta fatura será enviada para o SII.

b) Segunda fatura do transitário com direitos aduaneiros (não sujeita)

Criamos uma segunda fatura em nome do transitário com os direitos aduaneiros e outras linhas que não são comunicadas ao SII por não estarem sujeitas a IVA.

Selecionaremos o imposto “DUA EXENTO” para que não seja enviado ao SII.

  ​No nosso exemplo:

• Linha: Base 60 €, correspondente a direitos aduaneiros
• Imposto: DUA EXENTO

Esta fatura não será enviada ao SII. (NOTA: É possível criar um diário de compras que não ative o SII.)

3) Lançamento de regularização (base DUA e pagamentos)

Neste lançamento manual ajustaremos os montantes e as reconciliações decorrentes das faturas anteriores.

a) Diferença entre a base do DUA e o pagamento real ao fornecedor

A Alfândega pode estimar uma base diferente da efetivamente paga ao fornecedor, devido a avaliações ou taxas de câmbio. Isto faz com que a base do DUA não coincida com o montante realmente pago.

Para ajustar este desajuste, efetuamos um lançamento manual em:

​Contabilidade → Lançamentos contabilísticos

a1) Se o DUA declara uma base superior à paga ao fornecedor

Ou seja, a Alfândega considera que os produtos valem mais.

Nesse caso, efetua-se o lançamento subtraindo o gasto na conta 600 de compra de mercadorias:

​xx€ (4000 fornecedor importação) A (600x) xx€

a2) Se o DUA declara uma base inferior à paga ao fornecedor

A Alfândega considera que os produtos valem menos.

Neste caso, efetua-se o lançamento somando o gasto na conta 600:

xx€ (600x) A (4000 fornecedor importação) xx€

​No nosso exemplo:

• Base da fatura real do fornecedor: 1.200 €
• Base declarada no DUA: 1.500 €
• Diferença: 1.500 € − 1.200 € = 300 €

Contabilizámos 300 € a mais na conta 600x, imputando-nos mais gastos.

Por conseguinte, o lançamento seria:

​300 € (4000 fornecedor importação) A (600x) 300 €

Com este ajuste, podemos voltar à fatura do DUA e reconciliar esse montante, de modo que fique pendente apenas a base efetivamente paga ao fornecedor.

b) Ajuste do pagamento do IVA do DUA: transferência para o transitário

No passo 1, contabilizámos a quota de IVA contra o fornecedor da importação, quando na realidade a pagámos ao transitário, responsável por tramitar o DUA.

Por isso, neste lançamento transferiremos o saldo da conta do fornecedor de importação (4000) para a conta do transitário (400x ou 410x).

​No nosso exemplo, a quota de IVA do DUA ascende a 315 €, pelo que:

​ 315 € (4000 fornecedor importação) A (400x ou 410x transitário) 315 €

Resultado final e reconciliações

Com este ajuste:

• A fatura do passo 1 (DUA) fica reconciliada com o lançamento de ajuste de bases e com a transferência da quota de IVA para o transitário, ou então o pagamento do IVA fica contabilizado contra o transitário e o pagamento é reconciliado com o transitário.
• Fica pronta para ser reconciliada com o pagamento efetuado ao fornecedor da importação.

Além disso, quando reconciliarmos no extrato bancário a fatura do agente aduaneiro (transitário) com o respetivo pagamento, poderemos reconciliar o pagamento com:

• Fatura de honorários do transitário
• Fatura de direitos aduaneiros
• Lançamento de transferência do IVA

Ficam assim completamente saldadas tanto a fatura do passo 1 (DUA do importador) como as faturas do passo 2 (transitário).